Finansowy majątek trwały
Strona główna » Słownik »Finansowy majątek trwały – definicja
Finansowy majątek trwały to składniki majątku firmy, które są utrzymywane w firmie przez dłuższy okres (powyżej 12 miesięcy) i mają charakter finansowy, czyli nie są wykorzystywane w procesie produkcyjnym lub świadczeniu usług.
Finansowy majątek trwały obejmuje też inwestycje w instrumenty finansowe lub prawa majątkowe, które firma zamierza utrzymać, aby generować przychody lub zabezpieczać swoją pozycję finansową. Nie jest to majątek bieżący, który podlega szybkiemu obrotowi, ale strategiczny element finansowy przedsiębiorstwa.
Warto odróżnić finansowy majątek trwały od finansowego majątku obrotowego.
- – majątek trwały – utrzymywany przez przedsiębiorstwo powyżej 12 miesięcy, o charakterze strategicznym, nieprzeznaczony do szybkiej sprzedaży;
- – majątek obrotowy – krótkoterminowy oraz łatwo zbywalny, np. papiery wartościowe utrzymywane w celu szybkiego zysku lub bieżąca gotówka.
Ta różnica wpływa na sposób ujmowania w bilansie oraz wycenę.
Składniki finansowego majątku trwałego
Do finansowego majątku trwałego zalicza się różne instrumenty finansowe oraz prawa majątkowe, między innymi:
- – długoterminowe papiery wartościowe – obligacje, bony skarbowe lub inne instrumenty, które firma nabywa w celu utrzymania przez długi okres;
- – udziały i akcje w innych jednostkach – inwestycje kapitałowe w spółki zależne, stowarzyszenia lub spółki, które mają strategiczne znaczenie;
- – udziały w jednostkach powiązanych – obejmują inwestycje, które mają wpływ na rozwój działalności lub zapewniają dostęp do nowych rynków;
- – pożyczki i inne należności długoterminowe – jeśli firma udziela pożyczek innym podmiotom, których spłata nastąpi po więcej niż roku.
Mają one charakter inwestycyjny lub strategiczny oraz są utrzymywane w bilansie przedsiębiorstwa przez dłuższy okres, co odróżnia je od aktywów obrotowych.
Jak klasyfikuje się finansowy majątek trwały?
W bilansie finansowy majątek trwały ujmuje się po stronie aktywów trwałych. Klasyfikacja jest dokonywana według rodzaju inwestycji i prawa majątkowego. Ich dokładna klasyfikacja umożliwia rozgraniczenie aktywów krótkoterminowych od długoterminowych, co jest istotne przy sporządzaniu sprawozdań finansowych i analizie kondycji firmy.
Prawidłowe rozpoznanie oraz ewidencja finansowego majątku trwałego pozwala zarządowi firmy określić, które aktywa finansowe mają charakter inwestycyjny i jak wpływają na rozwój firmy. Długoterminowe inwestycje mogą zabezpieczać płynność finansową i zapewniać przewidywalne źródła przychodów.
Niektóre instrumenty finansowe mogą być klasyfikowane w zależności od zamiaru posiadania (inwestycyjny lub handlowy).