Bilans (rachunkowość)

Strona główna » Słownik » Bilans (rachunkowość)

Bilans to integralna część sprawozdania finansowego każdej jednostki gospodarczej. Sporządza się go na koniec roku obrotowego oraz na każdy inny dzień bilansowy. Bilans zawiera szczegółowe informacje o stanie majątku jednostki (aktywa) oraz źródłach jego finansowania (pasywa).

Bilans. Co to jest?

Bilans, jako element sprawozdania finansowego, stanowi źródło wiedzy o stanie majątku jednostki oraz jej potencjale finansowym. Jest istotny zarówno dla osób zarządzających firmą, jak i dla potencjalnych inwestorów oraz kontrahentów.

Bilans wg ustawy o rachunkowości. Co zawiera?

Zakres informacji, które należy wykazać w bilansie, określa załącznik nr 1 do Ustawy o rachunkowości. Co ważne, ustawa ta pozwala jednostkom na sporządzanie bilansu z większą szczegółowością, jeśli wymaga tego ich specyfika.

Bilans w rachunkowości prezentuje składniki aktywów według ich rosnącej płynności: najpierw ujmowane są aktywa trwałe, następnie aktywa obrotowe, a na końcu środki pieniężne. Z kolei pasywa w bilansie są prezentowane według ich rosnącej wymagalności, zaczynając od kapitału własnego, a kończąc na zobowiązaniach krótkoterminowych, które wymagają uregulowania w pierwszej kolejności.

Kiedy sporządzić bilans?

Jednostka, której rok obrotowy jest zgodny z rokiem kalendarzowym, sporządza bilans na dzień 31 grudnia 2024 r., uwzględniając w nim dane o aktywach i pasywach na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz 31 grudnia 2024 r.

Jeśli bilans sporządzany jest na inny dzień bilansowy, stany aktywów i pasywów wykazuje się na ten dzień oraz na koniec poprzedniego roku obrotowego.

Bilans: aktywa i pasywa. Co oznaczają?

W bilansie aktywa i pasywa są podstawowymi elementami, które umieszcza się w spisie.

Bilans – aktywa

Aktywa w bilansie to zasoby kontrolowane przez jednostkę, które przyniosą w przyszłości korzyści ekonomiczne. Wartość aktywów powinna wynikać z ich wartości księgowej, skorygowanej o odpisy amortyzacyjne, umorzeniowe oraz odpisy aktualizujące.

Przykład aktywów:

  1. Aktywa trwałe: nieruchomości, maszyny, urządzenia;
  2. Aktywa obrotowe: zapasy, należności krótkoterminowe, środki pieniężne.

Bilans – pasywa

Pasywa natomiast to zobowiązania jednostki wobec innych podmiotów. W bilansie są one ujmowane według rosnącej wymagalności, co pozwala zidentyfikować najpilniejsze zobowiązania.

Przykład pasywów:

  1. Kapitał własny: kapitał zakładowy, zyski zatrzymane;
  2. Zobowiązania długoterminowe: kredyty bankowe;
  3. Zobowiązania krótkoterminowe: zobowiązania wobec dostawców.