Ulga za złe długi w VAT – warunki skorzystania

Ulga za złe długi to dostępne dla przedsiębiorców rozwiązanie umożliwiające usprawnienie rozliczeń podatkowych związanych z fakturami, które nigdy nie zostały uregulowane przez kontrahenta. Ulga ma zastosowanie w podatkach dochodowych (PIT i CIT) oraz w podatku VAT – to ten przypadek omówimy w tym artykule. Zobacz, na czym polega ulga za złe długi w VAT.

Ulga na złe długi w VAT – co to jest?

Ulga za złe długi w VAT to preferencyjne rozwiązanie podatkowe, które umożliwia przedsiębiorcom zmniejszenie kwoty podatku należnego o wartość niezapłaconych faktur, które uznaje się za „złe długi”.

Czym zatem są wspomniane w nazwie ulgi „złe długi”? To takie faktury, których termin płatności minął, a kontrahent nie uregulował ich w terminie. Jeśli zaistnieje taka sytuacja, to przedsiębiorca, który wystawił fakturę, może odliczyć od podatku należnego kwotę, którą miał otrzymać, ale nie otrzymał ze względu na zaległości płatnicze kontrahenta.

Jeśli chcesz uporządkować faktury sprzedażowe w swojej firmie – sprawdź aplikację SaldeoSMART!

Ulga za złe długi w VAT – warunki przyznania

Ulga za złe długi w VAT umożliwia przedsiębiorcom zmniejszenie kwoty podatku należnego o wartość niezapłaconych faktur. Jednak skorzystanie z niej wiąże się z pewnymi warunkami. Co musisz zrobić – albo jaka sytuacja musi zaistnieć – aby możliwe było przyznanie ulgi za złe długi? Najważniejsze warunki to:

• Faktura musi zostać uznana za “złą” – oznacza to, że termin płatności faktury minął, a kontrahent nie uregulował jej w terminie.
• Przedsiębiorca podejmuje działania w celu dochodzenia swojej należności – na przykład w formie wezwania do zapłaty.
• Należność z faktury została zaksięgowana w księgach rachunkowych i zostanie uwzględniona w deklaracji podatkowej.
• Upłynęło więcej niż 90 dni od końca terminu płatności faktury.
• Nie istnieją podstawy do przypuszczenia, że kontrahent dokona zapłaty.
• Kontrahent jest podatnikiem VAT czynnym lub jednostką niebędącą podatnikiem VAT.

Warto też wspomnieć o tym, że skorzystanie z ulgi za złe długi w VAT może wymagać zachowania odpowiednich procedur księgowych i podatkowych, dlatego wskazane jest tutaj skorzystanie ze wsparcia doradcy podatkowego albo księgowego, który podpowie Ci, jak podejść do tematu.

Ulga za złe długi a zapłata należności w deklaracji VAT

Ulga za złe długi w VAT dotyczy obniżenia kwoty podatku należnego, a nie kwoty należności. Oznacza to, że jeśli przedsiębiorca skorzystał z ulgi za złe długi, to wciąż musi zapłacić całą kwotę należności z faktury, którą wystawił.

W deklaracji VAT przedsiębiorca musi wskazać kwotę podatku należnego, jaki jest zobowiązany zapłacić. Jeśli skorzystał z ulgi za złe długi, to kwota ta będzie niższa o kwotę podatku od faktury, którą nie otrzymał ze względu na zaległości płatnicze kontrahenta.

Ulga na złe długi w 2023 – zmiany w prawie

Od 1 stycznia 2023 roku podatnicy nie muszą już wykazywać w zeznaniu podatkowym swoich zobowiązań lub wierzytelności związanych z ulgą na złe długi. Wcześniej, jeśli przedsiębiorca zdecydował się skorzystać z tej ulgi, musiał dołączyć do zeznania podatkowego odpowiedni załącznik, w którym wykazywane były dane dotyczące jego wierzytelności. Teraz (od 2023 roku) ulga za złe długi nie wymaga już składania informacji PIT/WZ wraz z zeznaniem podatkowym za 2022 rok.

Warto mieć na uwadze konieczność uporządkowania swoich wydatków oraz stale monitorować status opłacenia faktur – pomogą Ci w tym takie programy do fakturowania jak SaldeoSMART, gdzie jedno kliknięcie wystarczy, aby sprawdzić konkretny dokument.