Zmiany w PIT i CIT od 2025 roku

Rząd szykuje się do gruntownej przebudowy systemu podatkowego. W projekcie ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) i osób prawnych (CIT), który trafił do wykazu prac legislacyjnych, znalazło się wiele nowych rozwiązań. Co to oznacza dla Twojego portfela? Przyjrzyjmy się bliżej, jakie zmiany w PIT i CIT planują rządzący.

To już pewne! Będą duże zmiany w PIT i CIT

Jak wynika z założeń projektu ustawy opublikowanej 12 sierpnia 2024 r., czekają nas kolejne modyfikacje przepisów dotyczących zarówno podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT), jak i od osób prawnych (CIT). Celem tych zmian jest przede wszystkim uporządkowanie obowiązujących już regulacji podatkowych. Ministerstwo Finansów wskazuje, że chodzi przede wszystkim o wyeliminowanie luk prawnych, które mogłyby być przedmiotem różnego rodzaju interpretacji, oraz o uszczelnienie systemu podatkowego. To oznacza ograniczenie możliwości optymalizacji podatkowych prowadzących do uchylania się od opodatkowania.

Co się zmieni na naszą korzyść?

Okazuje się, że tym razem modyfikacje będą korzystne dla obywateli.  Od przyszłego roku organizacje pozarządowe będą zwolnione z podatku, a osoby otrzymujące świadczenia rodzinne nie będą musiały martwić się o dodatkowe obciążenia podatkowe, niezależnie od swojego stanu cywilnego.

Ponadto odszkodowania, zapomogi oraz wydatki na termomodernizację przeprowadzone w ramach projektów samorządowych również nie będą podlegały opodatkowaniu.

Dla przedsiębiorców przewidziano uproszczenie przepisów dotyczących łączenia spółek.

Dodatkowo podatnicy będą mogli łatwiej odliczyć straty z poprzednich lat, a przepisy dotyczące opodatkowania zagranicznych spółek zostaną doprecyzowane.

Te zmiany mają na celu uproszczenie systemu podatkowego i zmniejszenie obciążeń dla podatników. Dzięki nim w naszych portfelach ma pozostać więcej pieniędzy.

Zmiany w PIT i CIT

• Zwolnienie z podatku dla NGO – Wszystkie organizacje pozarządowe będą zwolnione z podatku, jeśli dochody przeznaczą na cele publiczne, ale nie na działalność gospodarczą.
• Równość podatkowa dla świadczeń rodzinnych – Świadczenia rodzinne będą opodatkowane niezależnie od majątku małżonków.
• Zwolnienie odszkodowań z franszyzy redukcyjnej – Odszkodowania wypłacone przez ubezpieczyciela będą zwolnione z podatku.
• Zwolnienie zapomóg w trudnej sytuacji – Zapomogi dla osób w trudnej sytuacji materialnej nie będą opodatkowane.
• Ulga na termomodernizację – Wydatki na termomodernizację w projektach samorządowych będą objęte ulgą podatkową.
• Odliczenie strat od daniny solidarnościowej – Straty z lat ubiegłych można odliczyć od dochodów przy obliczaniu daniny.
• Zmiany w opodatkowaniu spółek zagranicznych – Nowe zasady opodatkowania zagranicznych spółek kontrolowanych.
• Zmiany przy łączeniu spółek – Nowe przepisy dotyczące przychodów i kosztów przy łączeniu spółek bez przyznawania udziałów.

Wady nadchodzących zmian

Oprócz korzystnych zmian nowelizacja przepisów podatkowych wprowadzi również regulacje, które mogą mieć negatywny wpływ na część podatników. Resort nazywa to “uszczelnieniem”.

Ministerstwo Finansów planuje m.in.:

• nowe ograniczenia dla fundacji rodzinnych,
• zmiany w korzystnych preferencjach podatkowych dla firm badawczo-rozwojowych (IP Box),
• poszerzenie podstawy opodatkowania daniną solidarnościową,
• oraz nowe zasady dotyczące restrukturyzacji firm.

Zmiany te mogą dotyczyć zarówno przedsiębiorców, jak i osób korzystających ze specjalnych form opodatkowania.

Wielkie “czyszczenie przepisów”

Nowelizacja przepisów wprowadzi również szereg zmian technicznych, które mają uporządkować i doprecyzować obowiązujące już regulacje.

• Znikną przepisy, które się dublują, np. dotyczące zwolnień z podatku dla stypendiów.
• Przepisy dotyczące dawno zakończonych programów (np. SAPARD) zostaną usunięte.
• Pojęcia takie jak „środki finansowe” w kontekście projektów unijnych będą precyzyjniej zdefiniowane.
• Zmiany w usłudze Twój e-PIT mają uprościć rozliczenia podatkowe.
• Regulacje dotyczące różnych form opodatkowania (np. ryczałtu) zostaną ujednolicone.

Kiedy dokładnie wejdą w życie nowe przepisy podatkowe? Na to pytanie wciąż nie ma jednoznacznej odpowiedzi. Wiadomo jedynie, że proces legislacyjny jest w toku i wszystko wskazuje na to, że już wkrótce, bo wraz z początkiem 2025 roku, będziemy musieli dostosować się do nowych zasad. Czy będą one korzystne dla naszych portfeli? Czas pokaże.