Co znajdziesz we wpisie:
Leasing samochodu to wygodne rozwiązanie, które pozwala uniknąć dużej, jednorazowej inwestycji — świetna okazja dla niejednego przedsiębiorcy, by ograniczyć wydatki, a jednocześnie korzystać z pojazdu od razu. Jednak jak rozliczyć koszty leasingu samochodu, działając w zgodzie z polskim prawem?
Jak rozliczyć auto w leasingu?
Możemy wyróżnić dwie formy leasingu: operacyjny i finansowy. Każda z nich ma swoje własne zasady rozliczania, jeśli chodzi o koszty podatkowe. Jakie są zasady rozliczania obu rodzajów leasingu? Czy są limity wynikające z wartości samochodu? Mamy nadzieję, że ten artykuł pomoże Ci się odnaleźć w temacie leasingu i podatków.
Jak rozliczyć leasing operacyjny?
W leasingu operacyjnym pojazd pozostaje własnością leasingodawcy, a przedsiębiorca może jedynie wykorzystywać go na mocy umowy. Zaletą tego rozwiązania jest to, że opłaty leasingowe są w pełni zaliczane do kosztów uzyskania przychodu, co pozwala przedsiębiorcy obniżyć podstawę opodatkowania.
Jak rozliczyć leasing operacyjny samochodu osobowego? Wyobraźmy sobie taki przykład.
Powiedzmy, że miesięczna rata wynosi 2 000 zł netto, a opłata wstępna to 10 000 zł netto — te kwoty mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu w całości, co zmniejszy dochód do opodatkowania.
A co z VAT? W przypadku użytkowania samochodu do celów służbowych i prywatnych można dodatkowo odliczyć 50% VAT-u. Przy wyłącznym użytkowaniu firmowym odliczenie VAT wynosi 100%.
Dodatkowo możemy odliczyć koszty eksploatacji. W przypadku pojazdu używanego do celów służbowych i prywatnych odliczamy 75% kosztów takich jak paliwo i serwis.
Leasing finansowy
Druga opcja to leasing finansowy. W tym wariancie samochód jest środkiem trwałym przedsiębiorcy i podlega amortyzacji. Mówiąc najprościej, oznacza to, że odpisy amortyzacyjne stanowią koszt uzyskania przychodu. VAT jest z kolei płatny jednorazowo z góry, przy pierwszej racie.
Zatem jak rozliczyć leasing finansowy samochodu osobowego?
Najpierw skupmy się na amortyzacji. Jeśli wartość samochodu wynosi 100 000 zł, a roczna stawka amortyzacji to 20%, w każdym roku przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów 20 000 zł.
Kolejna kwestia to odsetki. Pamiętaj, że rata leasingu w leasingu finansowym dzieli się na część kapitałową i odsetkową. Do kosztów podatkowych można zaliczyć tylko odsetki. Jeśli rata wynosi 1 500 zł, z czego 500 zł to odsetki, to 500 zł jest kosztem uzyskania przychodu (pozostałe 1000 nie).
W przypadku leasingu finansowego inaczej wygląda też VAT. Jest on płatny jednorazowo, od pełnej wartości leasingu. To, czy będziesz mógł odliczyć 100%, czy 50% podatku VAT, zależy od sposobu korzystania z pojazdu — tak jak w przypadku leasingu operacyjnego wyłączne użytkowanie w ramach firmy uprawnia do odliczenia pełnego VAT.
Jak rozliczyć leasing samochodu osobowego powyżej 150 tysięcy?
Od 2019 roku obowiązują limity podatkowe dla leasingu samochodów osobowych o wartości powyżej 150 000 zł (więcej o ówczesnych zmianach pisaliśmy w artykule: Zmiany w leasingu samochodów. O czym warto wiedzieć?). Przy leasingu operacyjnym do kosztów można zaliczyć tylko proporcjonalną część raty leasingowej odpowiadającą wartości pojazdu do 150 000 zł.
Ważne! Dla samochodów elektrycznych limit ten wynosi 225 000 zł.
Przykład rozliczenia leasingu powyżej 150 tys. zł:
Jeżeli wartość samochodu to 200 000 zł, a rata leasingowa wynosi 5 000 zł, do kosztów uzyskania przychodu można zaliczyć jedynie proporcjonalną część tej raty – 3750 złotych. W ten sposób odliczysz tylko tę część odpowiadającą limitowi 150 000 zł.
Jak rozliczyć leasing samochodu osobowego? Podsumujmy:
✔️Leasing to elastyczny sposób finansowania — ale pamiętaj, że wyróżniamy dwa jego rodzaje: operacyjny i finansowy.
✔️W przypadku leasingu operacyjnego możemy uznać, że rata leasingu to koszt; w przypadku finansowego — odliczamy amortyzację samochodu i odsetki raty.
✔️Leasing operacyjny to prostsze rozliczenie, ale leasing finansowy pozwala na amortyzację pojazdu, co będzie korzystne, jeśli myślisz o dłuższym użytkowaniu.
✔️Pamiętaj o limicie wartości 150 000 zł, który wpływa na możliwość odliczenia pełnych kosztów, oraz zwiększonym limicie dla samochodów elektrycznych (225 000 złotych).