Co znajdziesz we wpisie:
Rok 2025 będzie czasem zmian w systemie podatku od towarów i usług (VAT). Projekt Ministerstwa Finansów to kolejna edycja dostosowywania regulacji krajowych do wymogów Unii Europejskiej. Co czeka przedsiębiorców od 1 stycznia 2025 roku? O tym w niniejszym artykule.
Zmiany w zakresie podmiotowego zwolnienia z VAT w 2025 r
Od 1 stycznia 2025 roku małe przedsiębiorstwa zyskają nową swobodę w zakresie rozliczeń VAT w Unii Europejskiej. Przyjęta 18 października 2024 roku przez polski Sejm nowelizacja przepisów wprowadza uproszczenia dla firm, które prowadzą działalność transgraniczną, ale nie posiadają fizycznej siedziby w każdym kraju, w którym działają. Zamiast konieczności rejestracji VAT w każdym państwie członkowskim, w którym prowadzą sprzedaż, małe firmy będą mogły skorzystać ze zwolnienia z VAT na terenie całej Unii, pod pewnymi warunkami. Co to oznacza?
Polskie małe przedsiębiorstwo, które sprzedaje towary lub usługi do innych krajów UE, nie będzie musiało rejestrować się do VAT w każdym z tych krajów oddzielnie. Podobnie, firma z siedzibą w innym państwie członkowskim, która prowadzi sprzedaż w Polsce, będzie mogła skorzystać ze zwolnienia z VAT w naszym kraju. Warunkiem skorzystania z tego uproszczenia będzie rejestracja działalności w kraju siedziby oraz regularne, kwartalne raportowanie obrotów osiąganych w poszczególnych państwach Unii Europejskiej. Raportowanie pozwoli na monitorowanie przestrzegania limitów obrotów, które uprawniają do korzystania ze zwolnienia.
Oprócz limitu krajowego, obowiązującego w państwie siedziby przedsiębiorstwa, wprowadzony zostaje również ogólny limit unijny, wynoszący 100 tysięcy euro. Oznacza to, że nawet jeśli obroty w danym kraju członkowskim nie przekraczają lokalnego limitu zwolnienia, przekroczenie progu 100 tysięcy euro w skali całej Unii spowoduje utratę prawa do zwolnienia z VAT.
Jakie kolejne zmiany w VAT od 2025 czekają przedsiębiorców?
Od 1 stycznia 2025 roku zmienią się również zasady określania miejsca opodatkowania VAT dla niektórych usług. Ma to na celu lepsze dostosowanie przepisów do realiów współczesnego rynku, w którym coraz więcej usług świadczonych jest w sposób cyfrowy. Nowelizacja przepisów dąży do tego, aby podatek VAT trafiał tam, gdzie faktycznie następuje konsumpcja usługi.
Zmiany te dotkną w szczególności usług wstępu na różnego rodzaju wydarzenia, takie jak imprezy kulturalne, artystyczne, sportowe, naukowe, edukacyjne, rozrywkowe, targi czy wystawy, a także usług z nimi związanych. Do tej pory w niektórych przypadkach opodatkowanie tych usług mogło budzić wątpliwości, zwłaszcza gdy uczestnictwo w wydarzeniu miało charakter wirtualny. Nowe przepisy precyzują, że w sytuacji, gdy odbiorca usługi uczestniczy w wydarzeniu zdalnie, np. poprzez transmisję online, miejscem opodatkowania będzie kraj, w którym ten odbiorca ma siedzibę lub miejsce zamieszkania.
Przeczytaj również: Jak obliczyć VAT od kwoty brutto?
Zmiany w stawkach podatku VAT w 2025 roku — jakie towary obejmuje?
Rok 2025 przynosi również korekty w zakresie stawek podatku VAT, wpływając na opodatkowanie różnych grup towarów. Zmiany te dotykają zarówno obniżek, jak i podwyżek stawek, a także doprecyzowania istniejących przepisów. Zmiany stawek VAT od 1 stycznia 2025 r.:
- Statki ratownicze i łodzie ratunkowe, używane na morzu, zostaną objęte stawką 0%.
- Stawka 8% pozostaje bez zmian dla wyrobów medycznych dopuszczonych do obrotu na podstawie dotychczasowych przepisów.
- Żywe koniowate: podwyżka z 8% do 23%.
- Wyroby z konopi siewnej do palenia lub wdychania (z wyjątkiem medycznej marihuany): podwyżka do 23%.
- Kubeczki menstruacyjne: obniżka z 23% do 5%.
Oprócz zmian stawek, nowelizacja przepisów wprowadza również doprecyzowanie w odniesieniu do nawozów, środków ochrony roślin oraz pasz dla zwierząt gospodarskich i domowych. Zmiana ta polega na odwołaniu się do przepisów branżowych w celu jednoznacznego zdefiniowania tych kategorii towarów.
Jakie zmiany w VAT od 2025 roku? Podsumowanie
Wprowadzenie nowych przepisów VAT od 2025 roku wiąże się z koniecznością lepszego monitorowania transakcji i przestrzegania obowiązków podatkowych, szczególnie w kontekście podmiotowego zwolnienia z VAT oraz raportowania obrotów na terenie całej Unii Europejskiej. Dzięki rozwiązaniom od SaldeoSMART, takim jak program do fakturowania, możesz uporządkować wszelkie dokumenty i monitorować płatności. Z nami nic Ci nie umknie!