Zmiany podatkowe w 2025 roku

Najważniejsze zmiany w podatkach w 2025 roku

Udostępnij:
0
(0)

Zmiany podatkowe na 2025 rok obejmują szeroki zakres kwestii, od zasad rozliczania podatku PIT, przez modyfikacje w składce zdrowotnej, po rewolucję w sprawozdawczości CIT. Kolejny rok obfituje w nowości w polskim prawie i warto się z nimi zapoznać. Przyjrzyjmy się szczegółowo, jakie zmiany podatkowe od 2025 roku weszły w życie i co oznaczają one w praktyce.

Kasowy PIT – nowa perspektywa rozliczeń dla przedsiębiorców w 2025 roku

O niektórych zmianach w PIT i CIT w 2025 roku, już pisaliśmy na naszym blogu. Okazuje się, że kolejny rok przynosi o wiele więcej. 

Od stycznia 2025 roku przedsiębiorcy zyskali istotne ułatwienie w rozliczeniach podatkowych dzięki wprowadzeniu tak zwanego kasowego PIT. Nowa, dobrowolna forma rozliczeń stanowi znaczącą zmianę w podejściu do opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej. Zamiast dotychczasowego obowiązku odprowadzania podatku w momencie wystawienia faktury lub wykonania usługi, niezależnie od terminu płatności, kasowy PIT umożliwia rozliczanie podatku dochodowego dopiero po faktycznym otrzymaniu zapłaty od klienta.

Analogiczna zasada dotyczy również rozliczania kosztów uzyskania przychodów. Koszty te mogą być odliczane dopiero po uregulowaniu zobowiązań wobec dostawców. Pozwala to na wierniejsze odzwierciedlenie sytuacji finansowej przedsiębiorstwa i unikanie sytuacji, w których podatek jest płacony od dochodu, który faktycznie jeszcze nie wpłynął.

Z tej formy rozliczeń mogą skorzystać przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, niezależnie od wybranej formy opodatkowania – czy to na zasadach ogólnych (skala podatkowa), podatkiem liniowym, IP BOX, czy ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Istotnym warunkiem jest jednak, aby ich przychody z działalności w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły kwoty 1 000 000 zł. Dodatkowo, przedsiębiorcy ci nie mogą prowadzić ksiąg rachunkowych. Formalnym wymogiem jest również złożenie pisemnego oświadczenia o wyborze metody kasowej do właściwego naczelnika urzędu skarbowego.

JPK CIT a zmiany w podatkach w 2025 roku

Od 1 stycznia polski system podatkowy wkroczył w nową erę cyfryzacji – wdrożony został Jednolity Plik Kontrolny dla CIT tzw. JPK CIT. To kolejna zmiana podatkowa od 2025 roku.

Pierwszy etap wdrożenia JPK CIT, który rozpoczął się z początkiem 2025 roku, objął największych podatników, których roczne przychody przekraczają kwotę 50 milionów euro. Zostali oni zobowiązani do prowadzenia ksiąg rachunkowych wyłącznie w formie elektronicznej i przesyłania ich do urzędu skarbowego bez wezwania, po zakończeniu roku podatkowego. Termin na przekazanie JPK CIT zbiega się z terminem złożenia zeznania podatkowego CIT-8, co w praktyce oznacza, że za rok 2025 pliki te muszą trafić do urzędu skarbowego do 31 marca 2026 roku.

Wprowadzenie JPK CIT to nie tylko zmiana formatu przekazywanych danych, ale również konieczność uzupełnienia ksiąg rachunkowych o nowe informacje, których wymagają organy podatkowe. Struktura logiczna JPK CIT obejmuje dwa elementy: 

  • JPK_KR_PD (podatek dochodowy) 
  • JPK_ST (środki trwałe). 

Zmiany w składce zdrowotnej w 2025 roku – nowe zasady dla przedsiębiorców

Zmiany podatkowe na 2025 rok obejmują również wymiar składki zdrowotnej oraz jej minimalną wysokość. Pierwsza zmiana dotyczy sposobu uwzględniania przychodów i kosztów związanych ze sprzedażą środków trwałych w podstawie wymiaru składki zdrowotnej. Wprowadzono tu element dobrowolności. Przedsiębiorcy uzyskali możliwość wyboru, czy chcą uwzględniać te transakcje przy obliczaniu składki.

Druga, równie istotna zmiana w podatkach w 2025 roku, dotyczy obniżenia minimalnej podstawy wymiaru składki zdrowotnej. Przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych (według skali podatkowej) lub podatkiem liniowym dotychczas płacili składkę zdrowotną w wysokości 9% lub 4,9% od osiągniętego dochodu, z zastrzeżeniem, że składka ta nie mogła być niższa niż 9% minimalnego wynagrodzenia za pracę. Od 2025 roku minimalna podstawa wymiaru składki zdrowotnej dla tych przedsiębiorców, a także dla osób rozliczających się kartą podatkową, została obniżona. Będzie ona wynosić 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia.

Zmiany w podatkach 2025 – bądź na bieżąco

Każdy podatnik, niezależnie od tego, czy prowadzi duże przedsiębiorstwo, czy też rozlicza wyłącznie dochody z etatu, powinien zapoznać się ze zmianami w podatkach, które weszły w życie w styczniu 2025 roku lub wejdą w kolejnych miesiącach. Zapoznaj się również ze zmianami w VAT w 2025 roku – zapraszamy do lektury artykułu!

Jak przydatny był ten post?

Kliknij gwiazdkę, aby ocenić!

Średnia ocena 0 / 5. Liczba głosów: 0

Jak dotąd brak głosów! Bądź pierwszym, który oceni ten post.

Księgowa, właściciel Biura Rachunkowego Podatnik P&K Cieszkowscy, partner merytoryczny SaldeoSMART, architekt rozwiązań rachunkowo-księgowych. Twórczyni innowacyjnego podejścia do księgowości - Zwinna Księgowość. Projektuje rozwiązania dla firm, zwiększające wartość biznesu w oparciu o model Deminga.
Poprzedni
Ochrona danych w SaldeoSMART
Następny
API SaldeoSMART: Poszerzone o pełną obsługę modułu Kadry

Zostaw komentarz

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany. Wymagane pola są oznaczone *