Redakcja 
0 .svg){kind=logo}
.svg){kind=logo}
Co znajdziesz we wpisie:
W 2025 roku przedsiębiorców korzystających z Małego ZUS Plus, który stanowi kontynuację preferencyjnych rozwiązań dla nowych podmiotów gospodarczych, obowiązywać będą nowe zasady i stawki składek. Mały ZUS Plus, podobnie jak standardowy Mały ZUS, oferuje niższe składki na ubezpieczenia społeczne, co może być istotnym ułatwieniem dla przedsiębiorców w pierwszych latach prowadzenia działalności. Poniżej przygotowaliśmy dla Ciebie szczegółowe informacje na temat Małego ZUSu Plus w 2025 roku.
Mały ZUS Plus 2025 dla nowych firm. Kto może z niego skorzystać?
Mały ZUS Plus to preferencyjne składki na ubezpieczenia społeczne, które mogą zostać zastosowane przez przedsiębiorców spełniających określone warunki. Aby móc skorzystać z Małego ZUS Plus, przedsiębiorca musi:
1. Mieć przychody poniżej 120 tys. zł
Przychody uzyskane w danym roku podatkowym nie mogą przekroczyć 120 tysięcy złotych. Jest to ważny warunek, który ogranicza możliwość skorzystania z preferencyjnych składek dla przedsiębiorców osiągających wyższe przychody.
2. Prowadzić działalność przez minimum 60 dni
Przedsiębiorca musi prowadzić działalność gospodarczą przez nie mniej niż 60 dni w poprzednim roku kalendarzowym. To kryterium ma na celu wykluczenie krótkotrwałych przedsięwzięć i zabezpieczenie korzyści dla tych osób, którzy utrzymują działalność przez dłuższy okres.
3. Nie spełniać warunków do korzystania z preferencyjnych składek Małego ZUSu
Przedsiębiorca nie może spełniać warunków umożliwiających skorzystanie z preferencji w opłacaniu składek społecznych. Oznacza to, że Mały ZUS Plus jest dedykowany tym przedsiębiorcom, którzy nie spełniają warunków standardowego Małego ZUSu.
| Pamiętaj: Przedsiębiorca może płacić preferencyjne składki przez maksymalnie 36 miesięcy w ciągu kolejnych 60 miesięcy prowadzenia działalności. W te 36 miesięcy wlicza się okres zwykłego Małego ZUSu. Ograniczenie czasowe powstało po to, aby zachęcić przedsiębiorców do skorzystania z preferencyjnych warunków jak najszybciej po rozpoczęciu działalności. |
Mały ZUS Plus 2025 – ile wynosi wysokość składek?
W przypadku małego ZUSu Plus, podstawą do obliczenia składek na ubezpieczenie społeczne jest dochód z poprzedniego roku podatkowego. Otrzymany wynik porównuje się z kwotą 30% minimalnego wynagrodzenia i 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego. Preferencyjna składka nie może być niższa niż 30% minimalnego wynagrodzenia ani wyższa niż 60% przeciętnego wynagrodzenia.
| Pamiętaj: W 2025 roku płaca minimalna wzrośnie do 4666 zł brutto od 1 stycznia, co oznacza wzrost o 366 zł w porównaniu do stawki obowiązującej od lipca 2024 roku (4300 zł brutto). Oznacza to, że od stycznia 2025 r. minimalna podstawa składki wyniesie 30% z 4666 zł, czyli 1399,80 zł. Składki za ten okres wyniosą 116,65 zł. |
Jak wyliczyć podstawę składek do Małego ZUS Plus 2025?
Możesz skorzystać z kalkulatora ZUS-u (https://eskladka.pl/) lub wyliczyć to samodzielnie.
Krok 1.
Oblicz przeciętny miesięczny dochód z działalności gospodarczej za ubiegły rok.
- Podziel roczny dochód z działalności gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym przez liczbę dni kalendarzowych prowadzenia działalności.
- Pomnóż wynik przez 30.
- Zaokrąglij otrzymany wynik do pełnych groszy
- W górę, jeśli końcówka jest równa lub wyższa niż 0,5 grosza.
- W dół, jeśli jest niższa niż 0,5 grosza.
Krok 2.
Jeżeli składki na ubezpieczenia społeczne zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodu, na potrzeby wyliczenia podstawy składek, powiększ roczny dochód z działalności gospodarczej o kwoty tych składek zaliczone do kosztów uzyskania przychodu.
Krok 3.
Ustal podstawę składki.
- Pomnóż przeciętny miesięczny dochód z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej przez współczynnik 0,5.
- Zaokrąglij wynik do pełnych groszy:
- W górę, jeśli końcówka jest równa lub wyższa niż 0,5 grosza.
- W dół, jeśli jest niższa niż 0,5 grosza.
Krok 4.
Porównaj otrzymany wynik z kwotami:
- 30% minimalnego wynagrodzenia za pracę w danym roku (w 2023 roku 1399,80 zł).
- 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego ustalonego na dany rok.
Ważne: Jeśli wartość będzie niższa niż 30%, i tak obowiązuje Cię minimalna składka odpowiadająca 30% płacy minimalnej.
Składki zdrowotne a Mały ZUS Plus w 2025
Warto zauważyć, że do powyższych kwot należy doliczyć składkę zdrowotną, która uzależniona jest od formy opodatkowania. W przypadku osób rozliczających się na skali podatkowej, składka zdrowotna wynosi 9% dochodu, a osób rozliczających się metodą podatku liniowego – 4,9% dochodu. Minimalna składka zdrowotna nie może być niższa niż 9% wynagrodzenia minimalnego. W 2023 roku wynosiła co najmniej 381,78 zł miesięcznie, natomiast w 2025 roku od stycznia wyniesie 387 zł.
Podsumowanie
Mały ZUS Plus w 2025 roku stanowi nadal atrakcyjną opcję dla przedsiębiorców, którzy chcą skorzystać z preferencyjnych składek na ubezpieczenia społeczne.
Pamiętaj, aby uważnie wyliczyć swoją podstawę składek i nie przegapić lipcowej podwyżki.
